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二手房转让所得也需申报
【作者】：南昌二手 【添加时间】：2007-7-23 16:45:10
据新华社太原4月1日电 据国家税务总局消息，截至3月29日，全国各地税务机关受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报人数达到137．5万人。个税申报期限已近（按照国家税务总局的通知精神，自行纳税申报期限延长至4月2日。从4月3日开始，税务部门将对没有在规定的申报期限内自行纳税申报的纳税人，按照有关法律法规的规定进行处罚——编者注），但记者在采访中发现，个别人对个税申报内容仍存有疑问。为此，税务部门针对人们普遍关注的内容进行了解答。
根据政策，年所得12万元以上的，是指一个纳税年度内以下11项所得合计达到12万元：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；“偶然所得”以及“其他所得”。
山西天扬税务师事务所负责人王女士表示，根据办理委托申报的个人情况来看，大部分人的申报内容集中在工资、薪金所得，劳务报酬所得，以及财产租赁所得三部分。
按照国家规定，工资、薪金所得包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的各种所得，即单位所发的工资单内外的所得。而劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、影视、演出、代办服务等其他劳务取得的所得。
对于人们提出办理纳税申报是否会多缴税的顾虑，山西省地税局税征二处副处长施静宁表示，由于我国目前实行的是分项税制下的综合申报办法，只要平常取得收入时已经足额扣缴了税款，年终再办理纳税申报时，不需要重复缴纳税款。
据悉，纳税人可以采取多种方式进行纳税申报，如网上申报、邮寄申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者委托有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报。
举例说明“年所得”
某纳税人去年取得全年工资收入54000元，年终奖金9000元，差旅费以及电话费现金补贴22000元，国债利息1500元，稿酬所得8000元，保险赔款3600元，个人按照规定缴付“三费一金”14600元，单位也按照规定为个人缴付“三费一金”29200元。则该纳税人年所得为78400元，无须进行申报。
具体计算过程是：工资收入54000元＋年终奖金9000元＋各类补贴22000元＋稿酬所得8000元－14600元＝78400元。其中，国债利息、保险赔款和单位为个人缴付的“三费一金”不计入年所得，个人按照规定缴付的“三费一金”可以从收入中剔除。
年终奖差旅费等现金补贴属于申报范围
据新华社太原4月1日专电太原市民孙先生从事销售工作常年出差，每日合计100元的交通补贴和伙食补贴，成了一块不小的收入。对此，税务部门提醒，差旅费、电话费、年终奖等现金补贴，均属于申报范围。
山西省地税局税征二处副处长施静宁表示，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，“工资、薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，差旅费、电话、年终奖等现金补贴，均在申报范围内。
施静宁介绍说，按照政策规定的免税所得，以及允许在税前扣除的有关所得，常见的包括以下两项：
一、政策规定的免税所得，主要指：国债和国家发行的金融债券利息；福利费；抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费。
二、按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金（简称“三费一金”）。
施静宁特别提醒，如果单位为个人缴付的“三费一金”超出规定比例，需要申报并补缴相应税款。
二手房转让所得也需申报
新华社天津4月1日电转让二手房往往会使原房主得到一笔不小的收入，但很多个税申报者可能并不清楚，房屋转让收入也应计入个人年所得总额，并进行个税申报。
天津市民张洪峰先生打入天津市地方税务局热线电话咨询：去年10月出售自住房屋一套，自购买日至售出日已经5年以上，是否需要对转让收入进行个税申报。工作人员解释说，此类情况可免征房屋转让个人所得税，但仍需将转让收入计入年所得总额。如年所得额超过12万元，就需要进行个税申报。
税法专家介绍，在此次个人年所得额计算中，二手房转让收入也应计算在内，但由于各地政策差异，应纳所得税额可能略有不同。以天津为例，5年以上的二手房转让，可免征营业税和个人所得税。
但如果出售未满5年的住房，则会在房屋转让时缴纳营业税和个人所得税。以南京市民丁剑先生为例，其去年出售的家庭非唯一住房原价值50万元，取得转让收入70万元。由于房屋转让时未满5年，就要按照规定缴纳营业税35000元（70万元×5％）和个人所得税33000元。
丁先生个人所得税的计算方法如下：其年房屋出售收入＝（700000－500000－35000）＝165000元；其年所得总额＝年其他所得额＋165000元；住房转让应纳税额＝住房转让应纳税所得额×20％＝165000元×20％＝33000元。
专家介绍说，由于房屋原价值估算起来比较困难，在实施过程中，也有部分地区只对转让收入全额征收一定比例的所得税。
税收工作人员提醒，个税申报目的之一在于掌握高收入人群的收入状况。如果个人住房转让已按规定缴纳各项税额，此次个税申报不会出现补缴情况，但纳税人也要将房屋转让收入计入个人年所得之中。
根据政策，年所得12万元以上的，是指一个纳税年度内以下11项所得合计达到12万元：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；“偶然所得”以及“其他所得”。
山西天扬税务师事务所负责人王女士表示，根据办理委托申报的个人情况来看，大部分人的申报内容集中在工资、薪金所得，劳务报酬所得，以及财产租赁所得三部分。
按照国家规定，工资、薪金所得包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的各种所得，即单位所发的工资单内外的所得。而劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、影视、演出、代办服务等其他劳务取得的所得。
对于人们提出办理纳税申报是否会多缴税的顾虑，山西省地税局税征二处副处长施静宁表示，由于我国目前实行的是分项税制下的综合申报办法，只要平常取得收入时已经足额扣缴了税款，年终再办理纳税申报时，不需要重复缴纳税款。
据悉，纳税人可以采取多种方式进行纳税申报，如网上申报、邮寄申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者委托有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报。
举例说明“年所得”
某纳税人去年取得全年工资收入54000元，年终奖金9000元，差旅费以及电话费现金补贴22000元，国债利息1500元，稿酬所得8000元，保险赔款3600元，个人按照规定缴付“三费一金”14600元，单位也按照规定为个人缴付“三费一金”29200元。则该纳税人年所得为78400元，无须进行申报。
具体计算过程是：工资收入54000元＋年终奖金9000元＋各类补贴22000元＋稿酬所得8000元－14600元＝78400元。其中，国债利息、保险赔款和单位为个人缴付的“三费一金”不计入年所得，个人按照规定缴付的“三费一金”可以从收入中剔除。
年终奖差旅费等现金补贴属于申报范围
据新华社太原4月1日专电太原市民孙先生从事销售工作常年出差，每日合计100元的交通补贴和伙食补贴，成了一块不小的收入。对此，税务部门提醒，差旅费、电话费、年终奖等现金补贴，均属于申报范围。
山西省地税局税征二处副处长施静宁表示，按照《中华人民共和国个人所得税法》规定，“工资、薪金所得”是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，差旅费、电话、年终奖等现金补贴，均在申报范围内。
施静宁介绍说，按照政策规定的免税所得，以及允许在税前扣除的有关所得，常见的包括以下两项：
一、政策规定的免税所得，主要指：国债和国家发行的金融债券利息；福利费；抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、离退休工资、离休生活补助费。
二、按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金（简称“三费一金”）。
施静宁特别提醒，如果单位为个人缴付的“三费一金”超出规定比例，需要申报并补缴相应税款。
二手房转让所得也需申报
新华社天津4月1日电转让二手房往往会使原房主得到一笔不小的收入，但很多个税申报者可能并不清楚，房屋转让收入也应计入个人年所得总额，并进行个税申报。
天津市民张洪峰先生打入天津市地方税务局热线电话咨询：去年10月出售自住房屋一套，自购买日至售出日已经5年以上，是否需要对转让收入进行个税申报。工作人员解释说，此类情况可免征房屋转让个人所得税，但仍需将转让收入计入年所得总额。如年所得额超过12万元，就需要进行个税申报。
税法专家介绍，在此次个人年所得额计算中，二手房转让收入也应计算在内，但由于各地政策差异，应纳所得税额可能略有不同。以天津为例，5年以上的二手房转让，可免征营业税和个人所得税。
但如果出售未满5年的住房，则会在房屋转让时缴纳营业税和个人所得税。以南京市民丁剑先生为例，其去年出售的家庭非唯一住房原价值50万元，取得转让收入70万元。由于房屋转让时未满5年，就要按照规定缴纳营业税35000元（70万元×5％）和个人所得税33000元。
丁先生个人所得税的计算方法如下：其年房屋出售收入＝（700000－500000－35000）＝165000元；其年所得总额＝年其他所得额＋165000元；住房转让应纳税额＝住房转让应纳税所得额×20％＝165000元×20％＝33000元。
专家介绍说，由于房屋原价值估算起来比较困难，在实施过程中，也有部分地区只对转让收入全额征收一定比例的所得税。
税收工作人员提醒，个税申报目的之一在于掌握高收入人群的收入状况。如果个人住房转让已按规定缴纳各项税额，此次个税申报不会出现补缴情况，但纳税人也要将房屋转让收入计入个人年所得之中。
