1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证及转账凭证； 

         2、根据收款凭证、付款凭证，逐日逐笔登记现金日记账及银行存款日记账； 

        3、根据原始凭证或原始凭证汇总表及收款凭证、付款凭证、转账凭证逐笔登记各种明细账； 

         4、根据收款凭证、付款凭证和转账凭证，定期编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证； 

          5、月末，根据汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证登记总分类账； 

          6、月末，将银行存款日记账余额、现金日记账余额以及各种明细分类账余额的合计数，分别与有关总分类账的期末余额进行核对，视其是否相符； 

          7、月末，在账账核对无误的情况下，根据总分类账户和有关明细分类账的余额编制会计报表。