摘　要:企业管理是以财务管理为中心,而财务管理的核心是资金管理。在我国,企业集团大多采用多级法人制,组织层次复杂,管理链条过长,从而造成资金分散、利用效率低下,对资金流动缺乏有效的控制,极易形成各种隐患危及资金安全。资金集中管理有多种方式,一般有统收统支方式,拨付备用金方式,设立结算中心方式和设立财务公司模式,有时根据集团的需要,几种模式并用的情形也存在。 
　关键词:企业集团;资金管理;问题方法 

　　一、现代企业资金管理的特点及集中管理模式 

　　企业资本一般管理的特点,一是多元化。现代集团企业的不断扩张,集团结构越来越复杂,有时单纯采用一种模式满足不了集团管理的需要,因此,许多集团的资金管理都采用多种方式并存的模式,以满足集团整体资金管理的需要。二是多级化。特大型企业由于其机构层次较多,而且每个分支也非常庞大,或者某些分支需要相对独立管理的企业集团,需要通过设立多级资金管理中心的方式来满足集团资金管理的要求。三是扁平化。是指某些集团企业对资金的集中统一要求比较高,希望从集团层面一统到底,不管公司的组织结构如何分级,从资金管理的角度,则是完全扁平化的,最多在中间设立一些审批环节。 

　　企业集团资金集中管理模式有多种,这里来分析以下几种模式的情况。 

　　1. 统收统支方式 

　　该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门,各成员单位不单独设立账号,一切现金支出都通过财务部门付出,现金收支的批准权高度集中在经营者或者经营者授权的代表手中,这是一种财权高度集中的资金管理方式,多为国际上大型企业所采用。这种模式有助于企业实现全面收支平衡,提高现金的流转效率,减少资金的沉淀,控制现金的流向;但是不利于调动各层次开源节流的积极性,影响各层次经营的灵活性,以致降低集团经营活动和财务活动的效率。 

　　2. 拨付备用金方式 

　　拨付备用金是指企业按照一定的期限,统拨给所属各成员单位一定数额的现金备其使用。各成员单位的现金实际支出后,持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。与统收统支方式比较,这是一种较为宽松的资金管理方式,比较适合企业集团从分散型的资金管理模式向集中型的管理模式过渡时所采用,能有效的减少各成员企业对资金集中管理的抵触情绪。 

　　3. 设立结算中心方式 

　　结算中心通常是由企业集团内部设立的,办理内部各成员单位现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。这种资金管理方式是国内企业中最为常见,如宝钢就采用了这种资金管理方式。其主要职能为:统一对外筹资、统一结算、统一拨付资金。这种现金控制方式具有以下特征:各成员单位拥有现金的经营权和决策权;提高现金的周转效率,节约资金成本;各成员单位不直接对外直接借款,由结算中心统一对外办理。 

　　4. 财务公司 

　　财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外,还有联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后,由人民银行批准,作为集团公司的子公司而设立的,所以它还担负着集团公司的理财任务,如东方集团其下设的财务公司等。其具体功能与内部结算中心相比较,增加了更多的银行功能如发行债券和股票及同业拆借等。财务公司的特点是:它是一个独立的法人企业,与其他企业的关系是一种等价交换的市场竞争关系;它是经营部分银行业务的非银行金融机构,也行使银行的部分职能;承担集团公司募集资金、供应资金和投资的功能,并且对集团所属子公司寻找项目供应资金。 

　　从财务公司的功能看,集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或银企关系引入到集团资金管理中,使得集团各子公司具有完全独立的财权,可以自行经营自身的现金,对现金的使用行使决策权。另外集团对各成员单位的现金控制是通过财务公司进行的,财务公司对集团各成员单位进行专门约束,而且这种约束是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者不再直接干预子公司的现金使用和取得。 

　　5. 多种模式并存 

　　随着集团不断扩张,集团结构越来越复杂,有时候单纯采用一种模式满足不了集团管理的需要,因此,就出现了许多集团资金管理会采用多种方式并存的模式,以满足集团整体资金管理的需要。 

　　二、资金集中管理过程中常见的问题及处理方法 

　　1. 准备不充分急于求成,成员单位不理解 

　　要么过高估计资金集中管理的业务,要么把资金集中管理想得太简单,前期工作做得不充分,遗漏掉一些关键环节,同时成员单位不支持,找各种借口阻挠资金集中管理的推行,从而影响整个企业集团资金管理流程的正常运行。 

　　处理方法:制订科学合理的整体规划方案和实施细则,并采用逐步推行的方针,先在一些条件较好的成员单位之间试行,取得经验后再大面积推广。同时要在思想上取得各成员单位的理解,并以相应的奖惩制度予以保证。 

　　2. 不顾企业实际情况,搞一刀切 

　　由于集团成员单位多,所处的地域、行业所提供的产品或服务各不相同,面对不同的理财环境,因而对资金管理存在不同的需求,因此不能搞一刀切。要根据各成员单位的实际情况,选择适合的资金管理方式,允许多种模式并存,否则,可能出现制定的方案在有些单位推广得下去,在有些单位推广不下去。 

　　处理方法:因地制宜,根据单位实际情况而制定具有针对性的管理方法。 

　　3. 资金管理定位不准 

　　由于方案的制定者更多地站在集团的角度考虑问题,在“管”上下功夫,却没有站在成员单位的角度,考虑成员单位在实际工作中可能因为资金统一管理而引发的一些实际问题,没有把成员为单位理财、为成员单位做服务作为集团资金集中管理的又一个定位,导致各成员单位不能积极参与从而推行不下去。处理方法:资金统一管理既要考虑满足集团统一管理要求,又要充分考虑到成员单位的相对独立的经营活动需要,在立足于做好集团管家的同时,还要做好成员单位的参谋工作。 

　　4. 风险意识不足 

　　实行资金统一管理,可以加强集团对资金控制和提高资金使用效益,同时也在某些方面加大了资金风险,特别是在资金流向与流量的控制上把握不当,就会造成资金链条断裂,使整个集团陷于严重的财务危机之中。 

　　处理方法:做好资金流量预测与流向的控制工作,建立起资金预算,量入为出,对资金运用项目科学决策,确保资金流的安全与稳定。 

　　采用适合于集团公司的资金管理模式,可以提高资金使用效率,降低资金使用成本,监控集团公司和下属各成员单位的资金状况,防止发生支付危机,资金周转不畅,保持资金良好的流动性,有利于集团公司整体利益的实现。无论什么样的集团公司都必须根据自己的实际情况,采用最适合自己的资金管理模式,同时,随着外部市场和宏观经济的不断变化,以及企业自身发展的需要,企业应及时调整自己的资金管理模式,不断发现问题、解决问题,使其适应管理变化的需要,在经营管理过程中发挥其最大的功效。 

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